อัปเดตค่าลดหย่อนภาษีปี 2562 ก่อนยื่นมีสิทธิ์ลดหย่อนอะไรบ้าง

หลายคนที่เข้ามาอ่านในบทความนี้ เชื่อว่าส่วนใหญ่คงเป็นผู้มีหน้าที่ยื่นภาษีกันทุกคน อย่างที่เรารู้กันแล้วว่า ในการคำนวณภาษี มีองค์ประกอบสำคัญในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทั้งค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนภาษี โดยเฉพาะค่าลดหย่อนภาษีที่เป็นตัวแปรสำคัญในการประหยัดเงินภาษีให้แต่ละคน มากน้อยขึ้นอยู่กับค่าลดหย่อนประเภทต่าง ๆ ที่เรามีสิทธิ์ได้รับ เรามาดูกันว่าในปีภาษี 2562 นี้ จะมีสิทธิ์ค่าลดหย่อนภาษีอะไรบ้างที่สามารถใช้ได้

ค่าลดหย่อนภาษี คือ

ค่าลดหย่อนภาษี คือ สิทธิที่ผู้ยื่นภาษีได้รับตามกฎหมาย เพื่อนำไปหักออกจากเงินได้พึงประเมิน หลังการหักค่าใช้จ่ายแล้ว เช่น สิทธ์ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัว 60,000 บาทต่อคน ฯลฯ

ค่าลดหย่อนภาษี 2562 มีอะไรบ้าง

ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัว

• ใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้สูงสุดคนละ 60,000 บาท

ค่าลดหย่อนภาษีคู่สมรส

• ตามกฎหมายระบุให้ใช้สิทธิ์ลดหย่อนคู่สมรสที่จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมายได้สูงสุด 1 คน โดยคู่สมรสจะต้องเป็นผู้ไม่มีรายได้หรือยื่นภาษีร่วมกัน เป็นค่าลดย่อนภาษีได้สูงสุด 60,000 บาท

ค่าลดหย่อนภาษีการดูแลบุตร

• บุตรที่เกิดก่อนปีพ.ศ. 2561 ทุกคนหรือบุตรคนแรก ใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีบุตรได้คนละ 30,000 บาท
• บุตรคนที่สองและต้องเป็นบุตรที่เกิดในปีพ.ศ.2561 เป็นต้นไป สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้คนละ 60,000 บาท

ค่าลดหย่อนภาษีบิดามารดา

• บิดามารดาที่มีอายุครบ 60 ปีเป็นต้นไป สามารถนำมาเป็นค่าลดหย่อนภาษี 30,000 บาท/บิดาหรือมารดาหนึ่งคน
• ใช้สิทธิ์ลดหย่อนบิดามารดาได้สูงสุด 4 คน รวมบิดามารดาของเรา และบิดามารดาของคู่สมรสที่ไม่มีรายได้
• ไม่สามารถใช้สิทธิ์บิดามารดาคนเดียวกัน ร่วมกับผู้ยื่นภาษีคนอื่นได้  

ค่าลดหย่อนภาษีผู้พิการและทุพพลภาพ

• ผู้ดูแลคนพิการหรือทุพพลภาพ สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ 60,000 บาท/ผู้พิการหรือทุพพลภาพ 1 คน

ค่าลดหย่อนภาษีค่าฝากครรภ์และทำคลอด

• ใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 60,000 บาท/ครรภ์

ค่าลดหย่อนภาษีเงินประกันสังคม

• สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง แต่สูงสุดไม่เกิน 9,000 บาท/ปีภาษี

ค่าลดหย่อนภาษีค่าเบี้ยประกันชีวิต

• ค่าเบี้ยประกันชีวิตของตัวเองสามารถนำมาเป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท

ค่าลดหย่อนภาษีค่าเบี้ยประกันสุขภาพ

• ค่าเบี้ยประกันสุขภาพของตัวเองสามารถนำมาเป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท และเมื่อนำไปรวมกับค่าเบี้ยประกันชีวิตต้องไม่เกิน 100,000 บาท

ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา

• ค่าเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 15,000 บาทต่อปีภาษี โดยบิดามารดาต้องเป็นผู้มีรายได้สูงสุดไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี

ค่าซื้อกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF)

• เงินค่าซื้อกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF) ใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง แต่ต้องไม่เกิน 15% ของเงินได้ที่ต้องยื่นภาษีและไม่เกิน 500,000 บาท โดยผู้ใช้สิทธิ์จะต้องถือกองทุนเป็นระยะเวลา 7 ปีปฏิทิน (สำหรับผู้ซื้อกองทุนวันที่ 1 ม.ค. 2559 – 31 ธันวาคม 2562)  

ค่าเบี้ยเงินออม

• กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF): ใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง แต่ต้องไม่เกิน 15% ของเงินได้ที่ต้องยื่นภาษีและไม่เกิน 500,000 บาท (กำไรจาก RMF ได้รับการยกเว้นภาษีด้วย)
• กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข.): นำมาหักลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ: ใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง แต่ต้องไม่เกิน 15% ของเงินได้ที่ต้องยื่นภาษีและไม่เกิน 500,000 บาท
• กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน: นำมาหักลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
• ค่าเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ: ใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง แต่ต้องไม่เกิน 15% ของเงินได้ที่ต้องยื่นภาษีและไม่เกิน 200,000 บาท

*6 รายการข้างต้น เมื่อนำมารวมกันจะใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 500,000 บาท*

โครงการบ้านหลังแรก

• โครงการบ้านหลังแรกปี 2562 คนที่ซื้อบ้านหลังแรกในชีวิต ระหว่างวันที่ 30 เม.ย. – 31 ธ.ค. ปี 2562 โดยบ้านจะต้องมีราคาไม่เกิน 5,000,000 บาท สามารถนำมาใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง แต่สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
• โครงการรบ้านหลังแรกปี 2558 คนที่ซื้อบ้านหลังแรกในชีวิต ระหว่างวันที่ 13 ต.ค. 2558 – 31 ธ.ค. 2559 สามารถนำมาใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 120,000 บาท เป็นระยะเวลา 5 ปี (ดังนั้นซื้อในปีพ.ศ.2558 ยังใช้สิทธิ์ได้อีกในปีพ.ศ. 2562)

ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย

• ดอกเบี้ยซื้อบ้านสามารถนำมาใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง แต่สูงสุดไม่เกินปีละ 100,000 บาท ไม่ว่าจะเป็นบ้านเดี่ยว คอนโดฯ หรืออาคารก็ได้

เงินลงทุนธุรกิจ Startup

• คนที่ลงหุ้นหรือลงทุนทำธุรกิจ Startup ภายในวันที่ 1 ม.ค. 2561 – 31 ธ.ค. 2562 สามารถนำเงินลงทุนไปใช้สิทธิ์เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริงแต่สูงสุดไม่เกินปีละ 100,000 บาท (ทั้งผู้ร่วมก่อตั้งธุรกิจหรือ Angel Investor ก็ได้)

ค่าธรรมเนียมในการรับชำระเงินด้วยบัตรเดบิต

• เจ้าของกิจการที่รับชำระเงินด้วยบัตรเดบิต เฉพาะค่าเช้า ค่าวิชาชีพ ค่ารับเหมาทั้งค่าแรงและค่าของ หรือเงินได้จากการประกอบธุรกิจอื่น ๆ ที่ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปีภาษี ค่าธรรมเนียมที่เกิดขึ้นสามารถนำมาใช้สิทธิ์เป็คนค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มได้ 1 เท่าของเงินค่าธรรมเนียมที่จ่ายจริง  

ชอปช่วยชาติ

• ค่าซื้อสินค้าชอปช่วยชาติที่เกิดในระหว่างวันที่ 1- 16 ม.ค. 2562 สามารถใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท

เงินบริจาคพรรคการเมือง

• เงินที่บริจาคให้พรรคการเมืองตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2561 สามารถนำมาใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท

เงินบริจาคเพื่อสังคม

• เงินบริจาคเพื่อสนับสนุนการศึกษา การกีฬา การพัฒนาสังคม และโรงพยาบาลรัฐ (ตามที่กำหนด) สามารถใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินที่บริจาคจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนภาษีอื่น ๆ

เงินบริจาคทั่วไป

• เงินบริจาคทั่วไป เช่น บริจาคให้วัด สภากาชาดไทย ฯลฯ สามารถใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินที่บริจาคจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนภาษีอื่น ๆ

ค่าซ่อมบ้านน้ำท่วม

• สามารถนำค่าใช้จ่ายซ่อมบ้าน และค่าวัสดุในการซ่อมแซมบ้าน ที่พักอาศัย เนื่องจากเหตุการณ์น้ำท่วมจากพายุโซนร้อนปลาบึก มาเป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท โดยค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นระหว่าง 3 ม.ค. – 31 มี.ค. 2562

ค่าซ่อมรถน้ำท่วม

• สามารถนำค่าใช้จ่ายซ่อมรถหรือยานยนต์ เนื่องจากเหตุการณ์น้ำท่วมจากพายุโซนร้อนปลาบึก มาเป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 30,000 บาท โดยค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นระหว่าง 3 ม.ค. – 31 มี.ค. 2562

ค่าลดหย่อนท่องเที่ยว

• ค่าใช้จ่ายในการท่องเที่ยวนำมาใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ สำหรับเมืองหลักสูงสุด 15,000 บาท เมืองรองสูงสุด 20,000 บาท ค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นระหว่างวันที่ 30 เม.ย. – 30 มิ.ย. 2562 (เฉพาะค่ามัคคุเทศก์ ค่าที่พัก รีสอร์ท หรือโฮมสเตย์)

ค่าลดหย่อนซื้อสินค้าเพื่อการศึกษาและการท่องเที่ยว

• ใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท ค่าใช้จ่ายเกิดระหว่างวันที่ 1 พ.ค. – 30 มิ.ย. 2562

ค่าลดหย่อนสินค้า OTOP

• ใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท ค่าใช้จ่ายเกิดระหว่างวันที่ 30 เม.ย. – 30 มิ.ย. 2562

ค่าลดหย่อนสินค้า หนังสือ และ e-book

• ใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท ค่าใช้จ่ายเกิดระหว่างวันที่ 1 ม.ค. – 31 ธ.ค. 2562

ค่าลดหย่อนภาษี 2562 มีทั้งรายการค่าลดหย่อนภาษีตัวเก่า และรายการใหม่ ๆ จึงเป็นที่มาว่าทำไมเราต้องศึกษาและอัปเดตใหม่ทุก ๆ ปีภาษี เพื่อการวางแผนยื่นลดหย่อนภาษีได้อย่างถูกต้อง และเป็นประโยชน์มากที่สุดต่อตัวเรา การลดหย่อนภาษีถือเป็นสิทธิประโยชน์ส่วนบุคคล โดยเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่ไม่มีฝ่ายการเงินคอยจัดการให้ หวังว่าจะเป็นประโยชน์และอย่าลืมติดตามบทความอื่น ๆ ได้อีกที่ Shopee Blog

ที่มา: กรมสรรพากร, itax.in.th